Типичные ошибки ИП при ведении бухгалтерии
Замечания, предупреждения, штрафы – как избежать всего этого при работе ИП? Важно понимать, что бизнес не может представлять отчеты, когда ему заблагорассудится.
Порядок предоставления отчетности, сроки и особенности налоговых платежей закреплены законодательно и должны проводится в строгом соответствии с руководящими документами. За нарушение данных требований можно понести не только административную, но и уголовную ответственность.
О том, какие нарушения случаются в среде бизнесменов чаще всего – читайте в этой статье.
Непорядок в документах: какие могут быть последствия
Основные меры наказания к бизнесменам, которые, независимо от причин, забыли, не успели или допустили в отчете ошибку – штрафы или блокирование счетов. Давайте разберем подробнее, за какие нарушения и каким образом бизнесмен может быть наказан в рамках актуального законодательства.
Не отправлена налоговая декларация
Здесь информация полезна не только для ИП, но и для всех других форм бизнеса, отправляющих декларацию в налоговую.
В налоговой имеют право приостановить операции по счёту ИП в случае неполучения декларации в десятидневный период от крайнего срока подачи. Возобновление операций по счету произойдет только по прошествии рабочего дня с момента отчета по отсутствующей декларации. Все то же самое относится и к расчетам по страховым взносам.
За непредставленную декларацию можно получить штраф от 5 до 30 % общей налоговой суммы, которая должна быть указана в ней. При этом сумма штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей. За то, что налог не был уплачен, полагается отдельный штраф.
Это наказание не распространяется на задержку в подаче данных по отчетным периодам (относится к расчетам авансовых платежей). Здесь сдача осуществляется по периодам: квартал, полугодие, 9 месяцев, в отличие от декларации, которая сдается всего один раз в год. При задержке сдачи расчета авансовых платежей налоговая служба не имеет права наложить штраф или осуществить блокировку счета.
Независимо от вида и формы отчетности, необходимо сохранять документ, подтверждающий сдачу всех бумаг в установленные сроки. Это поможет вам доказать свою правоту в случаях потери данных в уполномоченном органе.
Не передана информация о работниках ИП
Если в вашем ИП работают люди, то информацию об их доходах вы должны подавать в налоговые органы с периодичностью один раз в год.
Если владелец ИП в установленные сроки не предоставил справки по форме 2-НДФЛ, а также данные о численности сотрудников, на него будет наложен штраф. Сумма штрафа за непредставление каждого отдельного документа – 200 рублей. При большом количестве сотрудников это выливается в крупную сумму.
Другое нарушение – не передана справка по форме 6-НДФЛ. Она подается с периодичностью один раз в квартал. Здесь ИП выступает в качестве налогового агента для своих работников. За данное нарушение придется заплатить штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый просроченный месяц. Также предусмотрена блокировка счёта и штраф для предпринимателя от 300 до 500 рублей.
Обо всех изменениях, например, о том, что ИП в определенный период времени не будет выступать в роли налогового агента, необходимо своевременно уведомлять налоговую службу.
Не сдана отчетность в Пенсионный фонд
ИП, выступая в качестве работодателя для своих сотрудников, ежемесячно отчитывается перед Пенсионным фондом по форме СЗВ-М. Кроме того, ежегодно направляет форму СЗВ-Стаж. Данные формы фиксируют уплату страховых взносов за сотрудников ИП.
Отсутствие данной отчетности или задержка ее сдачи грозит штрафом в 500 рублей за каждого работника. Кроме того – штраф 300-500 рублей в качестве административного взыскания.
На практике Пенсионный фонд часто идет на встречу (по решению суда), смягчая наказание за просрочку. Это возможно при наличии уважительной причины, ставшей причиной просрочки.
Не сдана отчетность в ФСС
С периодичностью раз в квартал ИП сдает отчет по сотрудникам на предмет взносов на травматизм. Получатель – Фонд социального страхования. Форма - 4-ФСС. Задержка подачи отчетности грозит штрафом в размере 5 % от общей суммы взносов за месяц просрочки. Размер штрафа не может быть ниже 1 тыс. рублей, но не должен превышать 30 % от общей суммы.
Не сдана отчетность в Росстат
Самый главный вопрос для ИП, который возникает в отношении отчетности в органы статистики: в какой форме подавать данные в Росстат? На самом деле форм несколько, и для каждого бизнеса они разные, и различаются они, в том числе, по периодичности подачи.
Лучший способ разобраться в этом вопросе – подать запрос в компетентные органы с просьбой разъяснить все нюансы отчетности. Иначе вы рискуете нарваться на штраф от 10 до 20 тыс. при первом нарушении, и от 30 до 50 тыс. при повторном.
Отчет сдан в неверном формате
Сдача отчетности предусмотрена в двух форматах: на бумажном носителе или в электронной форме. Причём предпринимателю необходимо знать, в каком случае какую отчетность сдавать. Так, например, ИП со штатом менее 25 человек может сдать отчет по форме 4-ФСС в бумажном формате, при штате более 25 человек – только в электронной форме.
Если вы сдали отчет в неверном формате – это нарушение со штрафом в 200 рублей за каждый документ. Чтобы не допустить таких нарушений, необходимо уточнить вопрос с формой подачи отчетности у принимающих органов.
Подача неверных данных в качестве налогового агента
За ошибку в таких документах, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предусмотрен штраф в 500 рублей за каждый документ, в котором ошибка допущена.
Если предприниматель ошибку своевременно заметит, и отправит в налоговые органы уточненный отчет, то наказания в виде штрафа удастся избежать.
Неуплата НДФЛ за работников
Предприниматель выступает в качестве налогового агента по НДФЛ для работников своего ИП. Он самостоятельно рассчитывает и платит за них налоги на доходы.
Задержка или отсутствие перечислений налогов грозит штрафом из расчета 20 % от общей суммы НДФЛ.
Ошибки в ведении учета
Наличие ошибок в отчетных документах – серьезное нарушение, и за это предусмотрено наказание в виде штрафа. Причем, если ошибка допущена впервые – это одна сумма, при повторении ошибок сумма штрафов возрастает в разы.
Все можно исправить, если ошибку вовремя заметить и исправить. Главное успеть это сделать до того момента, когда налоговые органы обнаружат ошибку и назначат выездную проверку.
Налоги и страховые взносы не уплачены полностью и вовремя
Система наказаний за неуплату налогов, страховых взносов, и т. д. устроена таким образом, что наказание с каждым новым нарушением или отсутствием реакции на наказание, становится строже, вплоть до привлечения к уголовной ответственности.
К примеру, при первом нарушении, когда предприниматель совершает ошибку неумышленно, его наказывают штрафом в размере 20 % от суммы неуплаченного налога. Если нарушения становятся систематическими, или носят предумышленный характер, сумма штрафа возрастает до 40 % от суммы налога.
Кроме того, предусмотрен пени за просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы платежа. К штрафу за неуплату может добавиться штраф за не сданную вовремя отчетность.
В случае особо крупных долгов по налогам суд может прибегнуть к более суровым наказаниям, вплоть до лишения свободы на срок от 1 до 3 лет.
Что делать, чтобы избежать проблем с отчетностью
Есть перечень довольно простых действий, которые помогут избежать проблем с отчетностью для контролирующих органов. Для этого необходимо:
- вести бухгалтерский календарь, который поможет следить за сроками отчетности;
- отслеживать информацию по изменениям в законодательстве в части, касающейся вашей отчетности;
- приучить себя сдавать отчетность заранее, чтобы было время на исправление ошибок и отправку уточняющих документов;
- контролировать статус отправленных в контролирующие органы документов;
- пользоваться альтернативными способами подачи отчетности наряду с привычными методами отправки документов.
И конечно же, неотъемлемая часть любого предприятия – правильная организация работы и наличие квалифицированных кадров, знающих все особенности правильной и своевременной подачи отчетности в контролирующие органы.